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有人退税三千有人却要补税?个税年度汇算解下 2020-04-03 14:07:08 来源:新京报 作者:于晓 责任编辑:于晓 2020年04月03日 14:07 来源:新京报参与互动

  有人退税三千有人却要补税?个税年度汇算赶紧解下

  近期少纳税人纷纷在社交媒体上晒出个税退税这笔“意外之财” 4月3日林女士给记者展示她刚刚退400元税“操作非常简单几分钟就弄好突然多笔1还很开心”李女士也向记者展示称“我退3000块1”

  这其实办理个税年度汇算后享受退税福利但或许还有少纳税人存疑“每个人都有退税吗?”“去哪里退呢?退到哪里呢?”“为什么别人退税我却要补税?”“补行行?”

  为何要个税年度汇算?

  其实这些问题都可以在《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》(以下简称《指引》)中找到答案

  首先之所以要进行个税年度汇算由于本轮个税改革后我国首次建立综合与分类相结合个人所得税制对居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即综合所得)按纳税年度合并计税由此个税年度汇算应运而生

  对于纳税人而言这或许件好事方面个税年度汇算可以更精准落实各项税前扣除和税收优惠政策尤其平时未申报享受扣除项目以及大病医疗等年度结束才能确定金额扣除项目可以通过办理年度汇算补充享受

  另方面纳税人平时取得综合所得时仍需要依照定规则先按月或按次计算并预扣预缴税款实践中因个人收入、支出情形各异无论采取怎样预扣预缴方法很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全致此时两者之间就会产生“差额”而这“差额”需要通过年度汇算来多退少补以达到相同情况个人税负水平致目标这也世界各国普遍做法

  到底要要办理个税年度汇算?退税怎么退?

  首先并所有人都需要办理个税年度汇算《指引》中称符合以下条件之可以办理条件包括2019 年度取得综合所得年收入合计超过 12 万元;申请退税;2019 年度应补缴税额超过 400 元等

  如果能确定自己到底否需要办理则可以登录个人所得税 APP或自然人电子税务局网站根据引导进行相关操作查看、确认或补充完善综合所得相关收入、扣除等系统便可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额需要退税可自行决定否申请退税

  那么退税怎么退?又退到哪里呢?如果通过个人所得税 APP等网络方式进行申报在完成申报时系统会自动询问否申请退税只要按提示提供银行账户即可直接申请所退税款也会退入此银行账户中值得关注退税款只能退还到本人账户

  般而言手机申报适合绝大部分收入、扣除事项相对简单且没有境外所得纳税人;电脑屏幕较大、显示信息多适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂纳税人

  此外纳税人还可以找任职受雇单位办理需要注意若选择单位代办年度汇算需在今年4 月 30 日前与单位进行书面确认同时如有单位以外收入或者单位掌握扣除项目需并提交并对真实性、准确性、完整性负责

  为何要补税?补有啥后果?

  过并非所有纳税人都退税或退补也有些纳税人需要补税这到底为什么?

  根据《指引》常见情形包括在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金预缴税款时重复扣除基本减除费用(5000 元/月)或除工资薪金外还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费各项综合所得收入加总后导致适用综合所得年税率高于预扣率等

  过也并非所有显示应补税额纳税人都需要补税根据相关规定2019 年度应补缴税额超过 400 元时也无需补缴税款王女士就向记者展示个人所得税APP上显示应补税额为59元但仍可点击“享受免申报”选项

  根据《指引》纳税人如应当在 6 月 30 日前完成年度汇算申报并及时补缴税款若逾期将面临每日万分之五加收滞纳金据悉纳税人可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式补税

  值得关注如纳税人需要补税但未依法办理年度汇算可能会面临税务行政处罚并记入个人纳税信用档案

  补税否说明现在比税改前交税更多?

  有些纳税人疑惑个税年度汇算补税否意味着比税改前缴税多?但实际情况并非如此

  比如税改前某纳税人每月工资薪金收入减除相应扣除项目后余额为2.5万元按照税改前税率表每月要交个税4370元;另外每月取得劳务报酬收入800元因每月均超过800元无须缴纳个税这样他全年实际缴纳个人所得税合计52440元

  税改后该纳税人每月仍取得工薪收入2.5万元由于提高起征点、拉大税率级距全年仅预缴个税31080元;每月800元劳务报酬收入在预扣预缴阶段依然无须预缴税款但在年度汇算时将该纳税人全年取得工资薪金和劳务报酬收入进行合并来计算全年应缴纳个税32616元减去已预缴税款需补税1536元(32616-31080)由此看出虽然纳税人在年度汇算后需补税1536元但与税改前相比全年依然少缴税19824元(52440-32616)

  新京报 记者:潘亦纯